Вопрос: О дате признания расходов в виде иностранного косвенного налога, удерживаемого налоговым агентом, в целях налога на прибыль.
- 17.02.2023
- < 1 мин.
- 7
Ответ: В отношении даты признания расходов в виде сумм косвенного налога, уплаченного налогоплательщиком через иностранного налогового агента (удержанного налоговым агентом), следует учитывать, что в соответствии с положениями статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 статьи 272 НК РФ, и определяются с учетом положений статей 318 – 320 НК РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль имущества и имущественных прав, полученных безвозмездно от физлица.
- 17.02.2023
- < 1 мин.
- 7
Ответ: В соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса.
Подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются, в частности, доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных российской организацией безвозмездно от физического лица, если такое физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 Кодекса, составляет не менее 50 процентов.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании услуг по предоставлению в аренду имущества.
- 17.02.2023
- 2 мин.
- 7
Ответ: В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) реализация услуг на территории Российской Федерации признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Пунктом 5 статьи 38 НК РФ установлено, что услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Вопрос: Об учете банком в целях налога на прибыль расходов в виде уплаченных сумм НДС при приобретении амортизируемого имущества.
- 17.02.2023
- < 1 мин.
- 6
Ответ: Пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.
Вопрос: Об учете прибыли КИК в целях налога на прибыль.
- 17.02.2023
- < 1 мин.
- 7
Ответ: Пунктом 1 статьи 25.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предусмотрено, что прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании в целях Кодекса признается сумма прибыли (убытка) этой компании, рассчитанная в соответствии со статьей 309.1 Кодекса.
Прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 309.1 Кодекса.
