Вопрос: О дате признания доходов от продажи недвижимого имущества для целей налога на прибыль.
- 24.11.2023
- < 1 мин.
- 22
Ответ: На основании пункта 3 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.
Вопрос: Об определении даты реализации программы для ЭВМ при применении метода начисления в целях налога на прибыль.
- 24.11.2023
- < 1 мин.
- 32
Ответ: На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 1225 и пункта 1 статьи 1259 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) программы для электронных вычислительных машин являются результатами интеллектуальной деятельности (далее – РИД) и относятся к объектам авторских прав.
В соответствии с нормами пункта 4 статьи 1234 ГК РФ исключительное право на РИД или на средство индивидуализации переходит от правообладателя к приобретателю в момент заключения договора об отчуждении исключительного права, если соглашением сторон не предусмотрено иное.
Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренд
- 24.11.2023
- < 1 мин.
- 22
Вопрос: У организации в продолжение Письма Министерства финансов Российской Федерации от 12.08.2022 N 03-07-11/78840 возникают вопросы в части принятия НДС к вычету арендатором по уплаченной арендодателю компенсации за досрочное расторжение договора аренды. По условиям договора аренды арендатор компенсирует арендодателю недополученную выручку до конца срока аренды с учетом НДС, арендодатель уплачивает НДС в бюджет и предъявляет арендатору счет-фактуру.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль стоимости питания, предоставляемого работникам.
- 24.11.2023
- < 1 мин.
- 22
Ответ: В соответствии с положениями пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. При этом расходы, поименованные в статье 270 Кодекса, не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций.
Вопрос: Об учете суммы дивидендов, полученных от иностранной организации, в показателе Д2 при исчислении налога на прибыль.
- 24.11.2023
- 2 мин.
- 23
Ответ: В соответствии с пунктом 5 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика – получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 статьи 275 Кодекса, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 статьи 275 Кодекса по следующей формуле:
Н = К x Сн x (Д1 – Д2), где:
Д2 – общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, дивидендов, полученных от иностранных организаций, фактическим источником выплаты которых являются российские организации, на которые налогоплательщик имеет фактическое право и к которым применялись налоговые ставки, установленные подпунктами 1, 1.1 и 2.1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, дивидендов, указанных в подпункте 50.1 пункта 1 статьи 251 Кодекса, а также дивидендов, к которым в соответствии с международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения, применена налоговая ставка в меньшем размере, чем налоговая ставка, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков – получателей дивидендов, при условии, что указанная сумма дивидендов ранее не учитывалась при определении суммы налога по формуле, предусмотренной настоящим пунктом, и (или) при расчете величины зачета налога на прибыль организаций в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса.
