Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение товаров, оплаченных в период применения УСН.
- 22.05.2024
- < 1 мин.
- 22
Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при реализации покупных товаров налогоплательщики вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 настоящей статьи, и определяются с учетом положений статей 318 – 320 НК РФ.
Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов IT-организацией, реорганизованной в 2024 г. в форме присоединения к ней другой организации.
- 22.05.2024
- 2 мин.
- 23
Ответ: Положениями абзацев девятнадцатого и двадцатого пункта 1.15 статьи 284 и абзацев девятнадцатого и двадцатого пункта 5 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 321-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (далее соответственно – Кодекс, Закон N 321-ФЗ) установлено, что вне зависимости от выполнения иных условий, установленных пунктом 1.15 статьи 284 и пунктом 5 статьи 427 Кодекса, пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций (в размере 0 процентов в 2022 – 2024 годах) и пониженные тарифы страховых взносов (в совокупном размере 7,6 процента) не подлежат применению организациями, созданными в результате реорганизации (кроме преобразования) или реорганизованными в форме присоединения к ним другого юридического лица либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц после 01.07.2022.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль выплаченного эмитентом обладателю вознаграждения, предусмотренного условиями выпуска ЦФА, и дате признания доходов и расходов при выкупе ЦФА.
- 22.05.2024
- 2 мин.
- 27
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 282.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами (далее – ЦФА) и (или) цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права, определяется совокупно с операциями с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами в порядке, установленном статьей 282.2 и статьей 304 НК РФ, и отдельно от общей налоговой базы, если иное не предусмотрено статьей 282.2 НК РФ.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль, предусмотренных для участников РИП, налогоплательщиками – резидентами АЗРФ.
- 22.05.2024
- 2 мин.
- 24
Ответ: 1. Статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлены требования к налогоплательщику – резиденту Арктической зоны Российской Федерации (далее соответственно – налогоплательщик – резидент АЗРФ).
В частности, к таким требованиям, предъявляемым налоговым законодательством исключительно в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций, является условие, что такая организация не является участником региональных инвестиционных проектов (далее соответственно – участник РИП) (подпункт 7 пункта 1 статьи 284.4 НК РФ).
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных.
- 22.05.2024
- < 1 мин.
- 23
Ответ: Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 259.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
